Recentemente l’IRS ha annunciato che eseguirà una revisione dei Global Intermediary Identification Number ("GIIN") per identificare i GIIN da Sponsor inutilizzati. Tale circostanza si verifica laddove la Sponsor Entity, nonostante abbia ottenuto il GIIN da Sponsor, non abbia provveduto a registrare alcuna entità nell'elenco delle Sponsored Entities alla stessa associate. A breve, l'IRS invierà apposita notifica, tramite il FATCA Portal, alle istituzioni finanziarie ("FI") in possesso di GIIN da Sponsor inutilizzati. Laddove tali FI non provvedano a registrare alcuna entità tra quelle da loro sponsorizzate entro 60 giorni dalla notifica, saranno rimosse dal FATCA Portal e potrebbero essere assoggettate ad una ritenuta alla fonte del 30% sui proventi di fonte USA.

Un GIIN da Sponsor viene utilizzato per identificare una FI (“sponsor FI”) che accetta di svolgere gli obblighi FATCA di due diligence e di reporting per conto di un’altra FI (“sponsored FI”). La sponsor FI, a tale scopo, registra la sponsored FI sul FATCA Portal, di conseguenza a quest’ultima viene rilasciato un GIIN associato al GIIN della sponsor FI. Le sponsored FI sono, in genere rappresentate, da fondi e trust.

Al momento non è ancora chiaro come l'IRS intenda procedere nel caso di certified deemed-compliant sponsored FI, infatti una sponsor FI che agisce per conto di un Closely Held Investment Vehicle deve essere in possesso di un GIIN da Sponsor, tuttavia alla sponsored FI, essendo una certified deemed-compliant FI, non viene rilasciato alcun GIIN.

Si consiglia alle FIs che sono in possesso di un GIIN da Sponsor di controllare il loro profilo da Sponsor sul FATCA Portal per assicurarsi di aver registrato le sponsored FIs e, nel caso in cui il GIIN da Sponsor non sia più necessario, di procederne alla relativa cancellazione.