QI Reporting del 2017 – Scadenze del 2018 – QI Review e Certificazione RO

QI Reporting del 2017 (per i redditi pagati nel 2017)

Come negli anni passati, è disponibile sul nostro sito una raccolta completa dei moduli IRS per effettuare il QI Reporting, incluse le richieste di proroga. Si ricorda che la segnalazione tramite i Forms 1042-S e 1099 deve avvenire in via telematica.

Nuovo Form 8809 (09-2017) e relativo indirizzo IRS per l'invio

Il Form 8809 viene utilizzato per richiedere una proroga automatica di 30 giorni per l'invio dei Forms 1042-S (e del Form 1099). Il nuovo indirizzo per l'invio, in formato cartaceo, del Form 8809 è:

• Ogden - IRS Submission Processing Center
• 1973 Rulon White Blvd.
• Ogden, UT 84201
• U.S.A.

Modifiche al Form 1042-S: Unique Form Identifier e Amended Form

Il Form 1042-S ora prevede una casella per Unique Form Identifier ("UFI"), che deve essere un codice numerico unico di 10 cifre. Ogni volta che un Form 1042-S viene rettificato, manterrà il suo UFI e la casella "amended" verrà utilizzata per indicare un numero di rettifica sequenziale, iniziando con "1".

Form 1099 Reporting

Il QI deve presentare il Form 1099 per i clienti US che abbiano ricevuto redditi di fonte statunitense. Il QI può essere esentato da tale obbligo qualora il rapporto di cui il cliente US è titolare sia soggetto a FATCA reporting (incluso il FATCA reporting alle autorità fiscali nazionali in Paesi IGA Model 1). Potrebbe tuttavia rendersi necessario, effettuare la segnalazione 1099 nei confronti di un cliente US che abbia ricevuto redditi di fonte statunitense, nel caso in cui il rapporto del cliente non sia qualificato come un Financial Account ai fini FATCA (es. fondi pensionistici ed altri prodotti indicati nell'Allegato II dell'IGA Model 1 o 2) o nel caso in cui i pagamenti al cliente US Person siano stati assoggettati a ritenuta statunitense (che generalmente si verifica quando il cliente si trova in un conto omnibus con clienti non-US).

Scadenze adempimenti QI per il 2018

• 31 gennaio: Form 8966 (solo per FFI svizzere relativamente ai rapporti intrattenuti da non-consenting US account)
• 31 gennaio: Form 1099 (clienti)
• 15 febbraio: Form 1099-B (clienti)
• 15 marzo: Form 1042-S (clienti/controparti)
• 15 marzo: Form 1042-S (IRS, telematico) – scadenza prorogata al 16 aprile presentando tempestivamente la richiesta attraverso il Form 8809
• 15 marzo: Form 1042 (IRS, cartaceo) – scadenza prorogata al 17 settembre presentando tempestivamente la richiesta attraverso il Form 7004
• 2 aprile: Form 1099 (IRS, telematico) – scadenza prorogata al 30 aprile presentando tempestivamente la richiesta attraverso il Form 8809
• 2 aprile: Form 8966 (IRS, telematico) – scadenza prorogate al 29 giugno presentando tempestivamente la richiesta attraverso il Form 8809-I

QI Review e Certificazione RO

Nel 2018 alla maggior parte dei QI sarà richiesto di effettuare la prima certificazione dei controlli interni ("Periodic Certification") e di eseguire la Periodic Review tramite un reviewer interno o esterno al QI. In determinate circostanze, si potrà richiedere il waiver ovvero la rinuncia della Periodic Review. Il periodo di certificazione iniziale è rappresentato dai primi tre anni solari completi durante i quali il QI ha avuto un accordo QI in vigore dal 1 luglio 2014, che, nella maggioranza dei casi saranno gli anni 2015, 2016 e 2017. Il QI può scegliere un anno qualsiasi del periodo di certificazione per effettuare la certificazione QI tramite il RO.

La scadenza per presentare la certificazione di conformità all'IRS è il 31 dicembre 2018 nel caso in cui il QI scelga il terzo anno per la Periodic Review, e il 1 luglio 2018, nel caso in cui il QI scelga il primo o il secondo anno per la Periodic Review o nel caso in cui richieda il waiver. Relativamente alle modalità pratiche tramite cui il RO effettuerà la certificazione QI siamo in attesa di ulteriori istruzioni da parte dell'IRS, tuttavia prevediamo che ciò avvenga tramite il sito web QI Management dell'IRS.

I nostri servizi

QI Solutions offre assistenza alle istituzioni finanziarie nell'implementazione dei regimi FATCA, QI e CRS. I nostri servizi includono:

• Reviewer esterno QI, assistenza al reviewer interno del QI, assistenza per il QI Review sample plan, e richiesta di waiver del QI Periodic Review;
• Assistenza nella redazione della Certificazione RO ai fini QI e FATCA;
• Assistenza per il QI Reporting e presentazione telematica all'IRS dei Forms 1042-S e 1099 tramite la piattaforma FIRE; e
• Training di formazione su misura in ambito FATCA, QI e CRS.