Notice 2017-46: US TIN Reporting per Model IGA 1 FFIs
Il 25 settembre 2017 l’IRS ha pubblicato la Notice 2017-46 che disciplina in maniera transitoria le procedure che le Model IGA 1 FFIs dovranno seguire per raccogliere i codici di identificazione fiscale (US TIN) mancanti dei clienti statunitensi titolari di rapporti finanziari preesistenti (al 30/6/2014).
Qui di seguito sono riportate le principali indicazioni che le Model IGA 1FFI dovranno prendere in considerazione relativamente a quanto contenuto nella Notice in oggetto.
Il Model IGA 1 prevede che le FFIs ottengano gli US TIN dei clienti US preesistenti entro il 1 gennaio 2017 e, a decorrere dall’anno fiscale 2017, includano gli stessi nella segnalazione FATCA.
La Notice 2017-46 stabilisce che per quanto concerne la segnalazione di conti preesistenti identificati come "US Reportable Accounts", per le annualità 2017, 2018 e 2019, la mancata ricezione e segnalazione del US TIN da parte della Reporting Model IGA 1 FFI non verrà considerata come un inadempimento rispetto agli obblighi previsti dallo stesso da parte dell’IRS, a condizione che la Reporting Model IGA 1 FFI: 1) in sede di segnalazione riporti la data di nascita di ciascun titolare di Financial Account e di ogni Controlling Person il cui US TIN non sia stato segnalato, 2) effettui annualmente le richieste finalizzate all’ottenimento degli US TIN mancanti e 3) prima di comunicare le informazioni relative all’anno civile 2017, svolga la ricerca elettronica nel proprio database per i TIN mancanti.
È consigliabile che le Model IGA 1 FFIs che non dispongono dei US TIN dei titolari di conti preesistenti intrattenuti presso di sé, provvedano ad implementare tempestivamente la procedura prevista dalla Notice 2017-46 giá per il 2017 (come previsto anche della L. 95 del 18 giugno 2015).
