QI & FATCA News
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L’IRS ha pubblicato la Notice 2016-08 al fine di emendare le Regulations Chapter 4, modificando il termine per la trasmissione delle certificazioni previste dal FFI Agreement ed eliminando il requisito di segnalare i gross proceeds pagati a rapporti di cui sono titolari non-participating FFI nel corso del 2015.
La Notice conferma che il primo periodo di certificazione ha inizio dalla data in cui lo FFI Agreement è entrato in vigore e termina al 31 Dicembre del terzo anno solare successivo. Le seguenti certificazioni hanno cadenza triennale. Il termine della certificazione sul corretto espletamento delle procedure di due diligence nei confronti dei rapporti preesistenti è stato prorogato al fine di coincidere con il periodo di certificazione del FFI Agreement (invece del precedente termine di 60 giorni successivi allo scadere del secondo anno dall’entrata in vigore del FFI Agreement). In aggiunta, le FFI non saranno tenute a segnalare i gross proceeds pagati a rapporti di cui sono titolari non-participating FFI nel corso del 2015.
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L'IRS ha pubblicato in bozza una versione aggiornata del Form W-8BEN-E e relative istruzioni. I cambiamenti più significativi sono stati apportati a Part III del Form (limitation of benefits). Ulteriori modifiche riguardano l’introduzione in Parte I, riga 5, di un ulteriore riquadro che consente di indicare se il conto non sia un financial account ed il chiarimento dei requisiti di documentazione che ricadono sulle FFI classificate come nonreporting ai fini del IGA applicabile.
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La Notice 2015-66 del IRS ha esteso l'esenzione transitoria dagli obblighi FATCA per i gross proceeds, i passthru payment, le limited branch e le limited FFI, nonchè per l'obbligatorietà di dotarsi di un GIIN da parte delle entità sponsorizzate.
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Con la pubblicazione numero 2014-48 del IRS FATCA News & Information, la validità della documentazione ottentuta sotto le Joint Account Provision del "vecchio" QI Agreement sezione 4A.01 (e Rev. Proc. 2003-64) è prorogata fino al 30 giugno 2015.
